IIN nodokļi - kādus nodokļus un obligātos maksājumus (fiksētās apdrošināšanas prēmijas) IP maksā sev un darbiniekiem 2019. gadā

Sveiki, dārgie žurnāla Rich Pro lasītāji! Šodien mēs runāsim par IP aplikšanu ar nodokļiem, proti: kādas nodokļu sistēmas ir kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs? katrā no režīmiem un kāda atskaite ir jāuzņemas individuālam uzņēmējam.

Mūsdienu sabiedrībā privāts uzņēmums ir ieguvis ļoti plašu popularitāti un ir stingri nodrošinājis valsts atbalstu. Ir daudzas programmas, kas reklamē mazā biznesa attīstība dažādās jomās, un tāda joma kā nodokļi arī nepalika malā.

Dažādām uzņēmēju kategorijām ir jāizvēlas visvairāk piemērots un izdevīgi režīms nodokļu maksājumikuru dēļ daudzi jaunie uzņēmēji saņem labu stimulu izaugsmei un iespējas sākt darbu šajā jomā.

No šī raksta jūs uzzināsit:

• Kas ietver pašu nodokļu jēdzienu uzņēmējdarbībā un piedāvāto sistēmu veidus;
• Kāpēc patentu nodokļu sistēma ir tik populāra topošo uzņēmēju vidū un vai tā ir tik ienesīga;
• Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par DOS, USN, UTII, PSN un kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz;
• Kādi ir individuālo uzņēmēju pārskatu iesniegšanas termiņi un kādi ir obligātie (fiksētie) maksājumi budžetā, ko uzņēmējs sagaida dažādās nodokļu sistēmās.

Šis raksts būs noderīgs kā iesācējam uzņēmējam, kurš nupat izlēma atvērt IP, bet arī tiem, kuri domā par pāreju uz citu nodokļu sistēmu, lai samazinātu nodokļu slogu.

Vai vēlaties uzzināt visu informāciju par nodokļu nomaksu par 2019. gadu? Detalizēti apskatiet šo tēmu mūsu rakstā!

Par individuālo uzņēmēju nodokļu veidiem, apdrošināšanas prēmijām un fiksētajiem maksājumiem, par to, kādi nodokļi tiek maksāti un kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs - lasīt vairāk

1. Nodokļu sistēmu jēdziens un veidi IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Katram uzņēmējam viens no vissvarīgākajiem jautājumiem, veidojot savu biznesu, ir nodokļu sistēmas definīcija. Tieši viņa nosaka individuālā uzņēmēja turpmākā darba, nodevu samaksas kārtību un to, cik sarežģīta būs grāmatvedība un nodokļu uzskaite.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas nodokļu likumdošanu šobrīd IP var izvēlēties sev vienu no šīm sistēmām un veidiem:

• Vispārējais režīms (OCH);
• UTII vai aprēķinātā sistēma;
• Vienkāršotā sistēma (USN);
• Patentu sistēma (PSN);
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis (UPC).

Vispārīgais režīms ir paredzēts visiem indivīdiem, un tas uzliek viņiem pienākumu maksāt nodokli par visiem ienākumiem. UTII piemēro uzņēmēji, kuri ir izvēlējušies noteiktu darbības veidu, ieskaitot lauksaimniecību, un viņiem ir pienākums maksāt nodevu budžetā vienota nodokļa veidā par aprēķinātajiem ienākumiem. STS savukārt ļauj noņemt noteiktu veidu maksājumu apmaksas slogu, aizstājot tos ar vienu.

💡 Visi nodokļu maksājumi, kā arī atbilstošie paziņojumi ir jāiesniedz noteiktā kārtībā un termiņos, kurus stingri nosaka likums. Pretējā gadījumā nodokļu administrācija nodokļu iekasēšanu var veikt piespiedu kārtā, konfiscējot personisko mantu, ar tiesas atļauju.

Katra nodokļu sistēma ir jāapsver sīkāk.

1.1. UTII nodokļu sistēma (viens aprēķinātais ienākuma nodoklis)

Ja uzņēmējs izmanto UTII, viņam nav jāmaksā tādi nodokļi kā Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, Vienotais sociālais nodoklis, PVN un citi veidi, kurus aizstāj ar vienu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem. Atlikušie maksājumi, piemēram nodoklistātad apdrošināšana un aiziešana pensijā uzņēmējs maksā par citiem transporta veidiem.

Varat izcelt noteiktus nosacījumus, kas ļauj izmantot UTII:

• Uzņēmējdarbības vieta. Šāda sistēma nedarbojas visos valsts reģionos, bet tikai tur, kur to nosaka normatīvie akti;
• Darbības veids. Šādu sugu saraksts tiek noteikts katrā reģionā atsevišķi;
• Līgumu trūkums uzticības pārvaldība vai vienkārša partnerība;
• Citu organizāciju dalība veicot darbības ne vairāk kā 25%.
• Organizācija ir norādīta sarakstā ne vairāk 100 darbiniekiem;
• Reģionā ir lielāki nodokļu maksātāji.

Iepriekš šīs nodokļu maksāšanas sistēmas atcelšana tika plānota 2018. gada sākumā, bet ar prezidenta dekrētu 2016. gada 2. jūnijā UTII piemērošanas periods tika pagarināts līdz 2021. gada 1. janvārim, ņemot vērā tā pieprasījumu mazo uzņēmumu vidū.

Darbību veidi, kuriem ir atļauta UTII piemērošana, ir noteikti likumos, un pašlaik tie ietver:

• mazumtirdzniecība;
• ēdināšanas uzņēmumi;
• mājsaimniecības pakalpojumi;
• veterinārie pakalpojumi;
• Automašīnu remonts, apkope un mazgāšana;
• reklāma;
• pagaidu uzturēšanās pakalpojumi;
• un citi.

Svarīgi ievērotka līdz 2017. gada 1. janvārim vietējie pakalpojumi tika noteikti saskaņā ar OKUN klasifikatoru, kas tagad vairs nedarbojas. Šādu pakalpojumu sarakstu veido direktorijas OKVED2 un OKPD2, un jaunais saraksts ir iesniegts ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu Nr. 2496-r, kas datēts ar 11.24.2016.

Starp tiem, joprojām, pakalpojumikas paredzēts apavu, apģērba, pulksteņu, sadzīves tehnikas remontam, sporta aprīkojuma, kā arī personisko lietu izdošanai īslaicīgai lietošanai. Tomēr tika pievienoti jauni pakalpojumu veidi, kas iepriekš netika uzskatīti par vietējiem, piemēram, mēbeļu izgatavošana pēc individuāla pasūtījuma.

1.2. Nodokļu sistēma USN (vienkāršotā nodokļu sistēma)

Ja individuālais uzņēmējs izvēlas vienkāršotu sistēmu, viņš atbrīvo sevi no noteikta veida nodokļu maksāšanas (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, īpašums nodoklis) aizstāts ar vienu nodokli (LV), kas tiek aprēķināts, aprēķinot organizācijas rezultātus. Atlikušie maksājumi, ieskaitot apdrošināšanu, maksā ar vispārīgiem noteikumiem.

Svarīgi! Šāda sistēma darbojas un to var izmantot visā valstī, un jūs to varat mainīt nākamā gada sākumā, par to iepriekš paziņojot kārtējā gadā.

Šajā gadījumā tiesību akti paredz brīvu un brīvprātīgu pāreju no vienkāršotas nodokļu sistēmas un atgriešanos pie tās no citām sistēmām.

Tomēr, lai izmantotu vienkāršoto nodokļu sistēmu daži ierobežojumi.

Pirmkārt, pēc ienākumiem, kuru apmērs ir mainījies kopš 2017. gada 1. janvāra, kas ļāva paplašināt režīma piemērošanu mazajiem uzņēmumiem sakarā ar to, ka:

• Ir palielināts maksimālais ienākums, ko organizācija, kas vēlas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, saņem kopš 2017. gada līdz 120 miljoniem rubļu (iepriekš 60 miljoni);
• Arī ieņēmumu ierobežojums kārtējā gada 9 mēnešiem (kurā norādītas plānotās nodokļu sistēmas izmaiņas) - 90 miljoni rubļu, pret 45 iepriekš.
• Organizācijas pamatlīdzekļu atlikušās cenas pieļaujamā vērtība pieauga no 100 miljoniem līdz 150 miljoniem rubļu.

Ir vērts pieminēt, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana nav pieejama visiem nodokļu maksātājiem. nav tiesību doties uz to:

• firmas ar vairāk nekā 100 cilvēki;
• organizācijas ar papildu vienībām;
• uzņēmumi, kuros pārējo uzņēmumu dalības procents pārsniedz 25;
• uzņēmēji, kas maksā vienotu lauksaimniecības nodokli;
• privāti juristi un notāri;
• kredītorganizācijas, lombardi, pensiju fondi, apdrošināšanas kompānijas un citi;
• azartspēļu bizness;
• organizācijas, kas darbojas vērtspapīru tirgū;
• budžeta iestādes;
• citu valstu firmas;
• privātā sektora darba meklēšanas aģentūras;
• organizācijas, kas apmainās ar produktiem ar citām organizācijām.

Tāpēc, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai atverot jaunu IP ar šādu nodokļu sistēmu, ir jāņem vērā iepriekš minētie ierobežojumi.

Plašāku informāciju par vienkāršotu nodokļu sistēmu uzņēmējiem skatiet rakstā šeit.

1.3. DOS nodokļu sistēma (vispārējā nodokļu sistēma)

Individuālam uzņēmējam, kurš izmanto kopēju nodokļu sistēmu, tas ir jāveic maksa par visiem noteiktajiem nodokļu maksājumiemkas saistīti ar to vispārīgi, ja vien, protams, tam nav atbrīvojuma no īpaša nodokļu sloga, ko var noteikt pilnvarotas nodokļu iestādes.

Izmantojot šo režīmu, uzņēmējam būs jāmaksā šādi maksājumi:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) - galvenais tiešais nodoklis, ir procentuālā daļa no kopējiem ienākumiem, no kuriem atskaitīti dokumentētie izdevumi
• Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) - netiešs nodoklis, kas samaksāts ar šo vērtības sastāvdaļu, kas pievienota preču cenai visos ražošanas un pārdošanas posmos pēc tam, kad tā nonāk pie gala patērētāja.
• Dažādi pienākumi - visa veida nodevas, kas saskaņā ar likumu tiek iekasētas par preču ievešanu valstī vai citu nozīmīgu darbību veikšanu;
• Akcīzes nodokļi - maksājums, kas piešķirts noteiktai preču kategorijai, iekļauts to vērtībā un nav atkarīgs no saņemtajiem ienākumiem;
• Kalnrūpniecības nodoklis - maksājumi par dabas resursu attīstību;
• Maksa par savvaļas dzīvnieku un ūdens izmantošanu maksā uzņēmēji ar īpašām vajadzībām ūdens izmantošanai vai dzīvnieku līdzdalībai;
• Transporta nodoklis, zeme - transportlīdzekļu un zemes īpašnieku maksa;
• Īpašuma nodoklis - samaksa atkarībā no īpašuma kadastrālās vērtības;
• Azartspēļu nodoklis - palielināti nodokļu maksājumi, gūstot ienākumus no azartspēlēm.

Attiecīgi lielākā daļa iemaksu budžetā attiecas tikai uz organizācijām, kas darbojas noteiktā apgabalā, turpretī lielākajai daļai uzņēmēju nodokļus uzliek tikai pamata nodokļi, piemēram, Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un citi.

Svarīgi! Ja uzņēmējiem saistībā ar viņu darbības īpatnībām ir jādokumentē pievienotā vērtība (pircējiem), tad šis nodokļu režīms viņiem ir vispiemērotākais.

Viena no vissvarīgākajām naudas plūsmas uzskaites iezīmēm, kad individuālie uzņēmēji izmanto vispārējo nodokļu sistēmu, ir piemērošana šajā grāmatvedībā naudas pakalpojums.

Atsevišķiem uzņēmējiem ir ērtāk maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, kura summu var samazināt, ņemot vērā profesionālo iemaksu un ieturējumu apmēru, savukārt juridiskām personām nodokli uzliek ienākumiem.

Katram uzņēmumam nodokļu sistēma tiek izvēlēta individuāli, ņemot vērā katra no tām stiprās un vājās puses, kā arī uzņēmējdarbības specifiku. Tomēr veiksmīgai operācijai ir nepieciešams precīzi un savlaicīgi aprēķināt un samaksāt nodokļu iemaksas.

Nodokļu sistēma atsevišķiem uzņēmējiem - PSN

1.4. PSN nodokļu sistēma (patentu nodokļu sistēma)

Nodokļu patentu sistēma (PSN) atšķiras no citiem režīmiem galvenokārt ar to, ka tai nav nepieciešama nodokļu deklarācija, un nodoklis tiek aprēķināts maksāšanas brīdī patents - dokumentāri pierādījumi par tiesībām noteiktā teritorijā veikt vienu no uzņēmējdarbības veidiem.

Patents tiek iegūts uz termiņu ne vairāk kā 12 mēnešus un ērts tiem, kas vēlas noteikt pieprasījumu un vajadzības noteiktā pārdošanas reģionā, sākotnējā posmā pārbaudot, piemēram, mazu biznesu.

Kas var pārslēgties uz PSN?

Ne visi uzņēmēji var izmantot tiesības pārsūtīt uz PSN, bet tikai tie, kas veic noteikta veida darbības. Viņu saraksts lielākoties atbilst UTII atļauto darbību sarakstam, aprobežojoties ar pakalpojumu klāstu un mazumtirdzniecības virzieniem.

Uz kādiem darbības veidiem attiecas intelektuālā īpašuma patentu aplikšanas sistēma?

Pamatā ražošanas darbība kā tāda nav iekļauta to uzņēmējdarbības veidu sarakstā, kuri ļauj izmantot preferenciālus režīmus, bet ražošanas pakalpojumi ir diezgan pieņemami.

Patentu režīms var pat veikt tādu preču ražošanu kā paklāji un pledi, savelti kurpes, rokdarbi, desas, lauksaimniecības piederumi, mucas, keramika, briļļu, koka laivas un vizītkartes. Tas ir, jūs varat apkopot visus šos veidus, piemēram, amatniecību vai nelielu ražojumu ar savām rokām.

Pašlaik ir saraksts ar darbībām, kurām ir atļauts izmantot SPE, nav mainīts kopš 2016. gada 1. janvārair noteikts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pantu un ietver 63 vienības. Tomēr šogad D. A. Medvedevs tika ieviests likumprojekts, kas ļāva PSN izmantošana visiem uzņēmējdarbības veidiem. Turklāt reģionālajām pašvaldībām ir tiesības paplašināt OKCH sabiedrisko pakalpojumu sarakstu savā teritorijā.

Kādi ir PPS lietošanas ierobežojumi?

Ar pāreju uz patentu nodokļu sistēmu ir saistīti daži ierobežojumi:

• režīms ir pieejams tikai individuāliem uzņēmējiem;
• IP darbinieki var būt ne vairāk kā piecpadsmit cilvēki;
• PSN nevar piemērot, ja ir spēkā partnerības vai uzticības līgumi;
• ja ienākumu no patentdarbībām summa pārsniedz 60 miljonus rubļu, IP zaudē savas patenta tiesības. Apvienojumā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ieņēmumus ņem vērā divu veidu summā.

Kurā jomā patents ir derīgs?

Saskaņā ar 2015. gada 07.21.14. Likumu Nr. 244-FZ, izņemot autotransporta un mazumtirdzniecības patentus, patenta derīguma reģions tikai pašvaldībākas ļauj taisnīgāk aprēķināt šādu tiesību izmaksas, bet ierobežo to piemērošanas jomu.

Kas nosaka patenta izmaksas un kā tās tiek aprēķinātas?

Patenta cena - tās ir fiksētas izmaksas, kuru dēļ to ir izdevīgi izmantot, kad ievērojama summa no ienākumiem un otrādi, ja ienākumu līmenis ir zems. Reģionālās varas iestādes nosaka potenciālo gada ienākumu (VHW) katram darbības veidam noteiktā teritorijā, kas šajā režīmā darbojas kā nodokļu bāze, un nodokļa likmi 6%tiek aprēķināts, pamatojoties uz šo vērtību.

Šī indikatora maksimālā vērtība - apmēram1 miljons rubļu, un kopš 2015. gada trūkst minimālās joslas.

PSN aprēķinos tiek izmantots tāds jēdziens kā deflators, pielāgojot PVGD vērtību atkarībā no cenu izmaiņām iepriekšējā periodā visā valstī. Šī ir fiksēta vērtība, kas noteikta nākamajam gadam.

2019. gadā šis koeficients tika noteikts 1,518 (2018. gadā tas bija1,481)attiecīgi PVG maksimālā PVN vērtība ir 1 518 tūkstoši rubļu.

Tomēr ir vērts atzīmēt, ka katram reģionam ir tiesības palielināt PVGD līdz 10 reizēm:

• autotransporta pārvadājumiem un autotransporta apkopei - līdz 3 (trim) reizēm;
• jebkurai patentu darbībai pilsētās ar vairāk nekā 1 miljonu cilvēku - līdz 5 (piecām) reizēm;
• par nekustamā īpašuma nomas pakalpojumiem, ēdināšanu un mazumtirdzniecību līdz 10 (desmit) reizēm.

Īpašos gadījumos patenta aprēķināšanai var būt svarīgs darbinieku skaits, tirdzniecības telpas vai telpas, kurā tiek veikts pakalpojums, transporta līdzekļu skaits, īres platība utt.

Plusi un mīnusi patentu nodokļu sistēmā

Starp patentu nodokļu sistēmas priekšrocībām ir šādas:

• salīdzinoši zemas patentmaksu nodevas;
• neatkarīga patenta piemērošanas termiņa izvēle (1-12 mēneši);
• tiesības iegādāties vairākus patentus vienlaikus dažādos reģionos vai vairāku veidu darbībai;
• ziņojuma trūkums, iesniedzot nodokļu deklarāciju, kā rezultātā tiek ietaupīts laiks un izmaksas, kas rodas no tā iesniegšanas un pārbaudes;
• 2019. gadā darbiniekiem netiek maksātas sociālās apdrošināšanas iemaksas, izņemot patentus ēdināšanas pakalpojumiem, mazumtirdzniecībai un nekustamā īpašuma nomas nodrošināšanai. Atliek tikai pensija un medicīniskā apdrošināšana 20% apmērā no viņa uzkrātās algas.
• atšķirībā no UTII sistēmas, pašvaldību patentu darbību sarakstu var tikai paplašināt. Viņiem nav tiesību to samazināt.

Patentu nodokļu sistēmas negatīvās puses ir:

• pāreja uz šo režīmu ir pieejama tikai individuāliem uzņēmējiem, un juridiskām personām nav tiesību strādāt saskaņā ar PSN;
• ierobežots pakalpojumu un mazo preču mazumtirdzniecības darbību veidu saraksts;
• visstingrākie darbinieku skaita ierobežojumi ne vairāk kā 15 darbinieki visu veidu intelektuālā īpašuma darbībām;
• strādājot mazumtirdzniecībā vai ēdināšanā, zāles maksimālā darba platība ir 50 kvadrātmetri, savukārt UTII šāda platība ir trīs reizes lielāka;
• kontrolēt ienākumus, ko uzņēmējs saņem no patentdarbības, kas nedrīkst pārsniegt 60 miljoni rubļu, šai sistēmai ir jāuztur īpaša ieņēmumu uzskaites grāmata;
• nodoklis nemainīgas patenta vērtības veidā tiek samaksāts pirms taksācijas perioda beigām, nevis pēc ienākumu saņemšanas;
• nespēja samazināt patenta vērtības apmēru par apdrošināšanas prēmiju summu, kas tika samaksāta par darbiniekiem, kamēr STS vai UTII šāda iespēja pastāv. Tomēr, lietojot režīmus kopā, individuālajam uzņēmējam ir tiesības ņemt vērā maksājumus par sevi, aprēķinot viena vai nosacītā ienākuma summu.

1.5. Vienotā lauksaimniecības nodokļa (Vienotā lauksaimniecības nodokļa) nodokļu sistēma

CES režīma būtība ir samazināt nodokļu slogulauksaimniecības produktu ražotāji, organizācijas tās pārstrādei, pārdošanai, uzglabāšanai, dažādas zivju audzētavas.

Pilns saraksts ir definēts 2.1. Punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.2. Nodaļa, tomēr grozījumi stājās spēkā 2017. gada 1. janvārī, saskaņā ar kuriem saraksts ir kļuvis plašāks.

Ja organizācijai ir vairāk 70% veido lauksaimniecības ražotājiem sniegto pakalpojumu daļu, tad arī šādas organizācijas (ieskaitot privātos uzņēmējus) ir tiesīgas izmantot šo nodokļu maksāšanas režīmu.

Šīs tiesības tiek atņemtas uzņēmumiem ar papildu vienībām, kas ražo akcīzes preces un veic uzņēmējdarbību reģionā azartspēles, dažādas budžeta iestādes.

Ieguvums no šī režīma individuālam uzņēmējam ir atbrīvojums no nodokļu maksāšanas, piemēram:

• īpašuma nodoklis, kuru nenosaka kadastrālā vērtība;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• PVN (izņemot importu).

Šī nodokļa likme ir 6% un tiek aprēķināts, pamatojoties uz bāzi, kas ir faktiskā starpība starp ienākumu un izdevumu vērtībām.

Kādus nodokļus individuālam uzņēmējam vajadzētu maksāt no USN, UTII, PSN, OCH

2. Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs - jaunākie dati par individuālā uzņēmēja nodokļu nomaksu (bez darbiniekiem, ar darbiniekiem) 📰

Veicot individuāla uzņēmēja darbības, obligāts nodokļu maksājums un iemaksas budžetā ir svarīgs darba nosacījums.

Atkarībā no izvēlētās nodokļu sistēmas pēc individuāla uzņēmēja reģistrācijas ir jāņem vērā visas turpmākas šo maksājumu izmaksas.

Parasti uzņēmēju maksājumus budžetā var klasificēt šādi:

• Ienākuma nodokļi atkarībā no nodokļu sistēmas, kura tiek izvēlēta kā galvenā;
• Īpašuma, transporta un zemes nodokļi, ko izmanto uzņēmējdarbībā;
• Apdrošināšanas prēmijas.

Par dažām uzņēmēju darbībām jāmaksā papildu nodokļi, starp tiem var izdalīt šādus:

• nodoklis par ūdens resursu vai objektu izmantošanu viņu darbībās;
• nodokļi, ko maksā uzņēmumi, kuri izmanto un izmanto dabas resursus;
• nodoklis par akcīzes preču tirdzniecību vai ražošanu.

Turklāt uzņēmumi, kas saņem īpašas licences vai atļaujas, ir spiesti maksāt ne tikai nodokļus, bet arī maksa par to piemērošanu.

Īpašuma nodoklis

Uzņēmējiem, kas izmanto īpašas nodokļu sistēmas, ir jāmaksā nodoklis par viņu darbībā izmantoto īpašumu, lai gan tas iepriekš nebija prasīts. Tas ietver nekustamo īpašumuun uzskaitīti vietējā kadastrālajā sarakstā.

Attiecīgi, ja individuālā uzņēmēja īpašumā ir īpašumi, kas ir to objektu sarakstā, kuriem nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, un viņš to izmanto savā darbībā, viņam būs jāmaksā šis nodoklis. Izvēlētajai nodokļu maksāšanas sistēmai šajā gadījumā nav nozīmes.

Detalizēts šādu objektu saraksts ir pieejams oficiālajā federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē vai reģionālajā interneta resursā, par kuru darbību ir atbildīgas vietējās izpildinstitūcijas.

Tas var ietvert tādas kategorijas kā:

• administratīvās uzņēmējdarbības centri;
• reģiona tirdzniecības centri;
• īpašas iespējas šajos centros;
• telpas, kuras netiek izmantotas kā dzīvojamas un ir paredzētas tirdzniecības telpu izvietošanai, dažādi biroji, telpas ēdināšanas un patērētāju pakalpojumu sniegšanai, atbilstoši nekustamā īpašuma kadastrālās reģistrācijas pasēm vai šādu objektu tehniskajai dokumentācijai. Šajā kategorijā ietilpst arī telpas, kuras faktiski izmanto šiem nolūkiem, bet kuras var klasificēt kā dzīvojamos.

Zemes nodoklis

Pēc nodokļu paziņošanas fiziskām personām ir jāmaksā zemes lietošanas nodokliskuras tiek izmantotas uzņēmējdarbībā. Šādi paziņojumi jānosūta ne mazāk kā 30 dienas pirms termiņa. Tie sīki nosaka pašu nodokli, kas ir jāmaksā, un nodokļa bāzes aprēķinu.

Gadījumos, kad šāds paziņojums nav saņemts, ir nepieciešams personīgi sazināties ar nodokļu iestādi, lai izvairītos no maksājuma datuma un turpmāku darbību nokavēšanas.

Parasti maksājuma termiņš tiek noteikts līdz 1. oktobrim, izņemot Maskavu un Sanktpēterburgu, kurām ir tiesības mainīt zemes nodokļa maksāšanas noteikumus un kārtību.

2.1. Kādus nodokļus maksā SP no DOS

Ja uzņēmējs viena vai otra iemesla dēļ nepieprasa vai nav pieejams, pārejot uz kādu no preferenciālajām nodokļu sistēmām, viņam tiek uzlikti nodokļi pēc noklusējuma saskaņā ar DOS. Bieži vien šajā režīmā visu nodokļu nomaksa ir vienkārši nerentabla.

Obligāti jāmaksā:

• pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 0%, 10% vai 18%, atkarībā no preces (nodokli var atcelt, formāli to apzīmējot ar nulles procentu likmi);
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), kas uzkrāts par darbinieku ienākumiem EUR 10 apmērā 13%;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir arī par paša uzņēmēja darbībām 13%;
• zemes nodoklis 0,3% vai 1,5%;

Gadījumos, kad uzņēmējdarbība tiek apturēta, nodokļi netiek prasīti. Šī ir neapšaubāma šī režīma priekšrocība.

2.2. Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par USN

Vienkāršota nodokļu sistēma ir visvairāk populārs uzņēmēju vidū, sakarā ar to, ka tai ir minimālais obligāto nodokļu maksājumu apjoms.

Pastāv 2 (divi) STS veidi ar atšķirīgām procentu likmēm:

• nodokļu bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz uzņēmuma kopējiem ienākumiem (likme 6%);
• nodokļa bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz saņemto peļņas summu (likme 15%).

Šis režīms prasa vienkāršu grāmatvedību. Liela priekšrocība ir tā, ka nodokļu slogu var samazināt iepriekš samaksātu apdrošināšanas prēmiju dēļ, bet darbības apturēšanas gadījumā - nodokļus nevar samaksāt.

Personāla klātbūtnē ir jāmaksā 13% iedzīvotāju ienākuma nodoklis no viņu algas.

2.3. Kādus nodokļus FE maksā UTII

Izmantojot UTII sistēmu (noteiktiem darbības veidiem, piemēram, mazumtirdzniecībai, sabiedriskajai ēdināšanai, remonta pakalpojumiem utt.), Nodokļu likme tiek noteikta 15%un PVN netiek iekasēts.

Ir vērts atgādināt, ka iespēju izmantot šo režīmu nosaka reģionālās iestādes, kuras nosaka paredzamo ienākumu lielumu.

2.4. Kādus nodokļus indivīds maksā no PSN

Ja uzņēmējam ir neregulāri finanšu ienākumi, viņam būs izdevīgāk pāriet uz patentu nodokļu sistēmu. Šajā režīmā patents tiek iemaksāts budžetā, kas ir fiksēts. Atkarībā no reģiona un aktivitātes vietējās varas iestādes to nenosaka.

Tajā pašā laikā finanšu pārskati un kases aparāts nav nepieciešami, kas ir neapšaubāma priekšrocība.

Šāds režīms ir īpaši ērts sezonas biznesam, jo ​​patenta termiņš tiek izvēlēts brīvprātīgi.

Arī ar šo sistēmu ir nepieciešams uzskaitīt apdrošināšanas prēmijas gan sev, gan visiem darbiniekiem, kuriem jūs joprojām esat vajadzīgs iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums.

Kā un kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs

3. Kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz предприниматель

Katram uzņēmējam ir pienākums savlaicīgi un saskaņā ar likumā noteiktajiem noteikumiem iesniegt nodokļu pārskatus attiecīgajām iestādēm.

Pārskati, kas jāiesniedz uzņēmējam, vispirms nosaka izvēlētais nodokļu režīms, kā arī darbinieku klātbūtne organizācijā, kases aparātu lietošana un darbības veids.

Starp uzņēmēju iesniegtajiem pārskatiem var izdalīt četras nosacītas kategorijas:

• ziņošana, kas attiecas uz izvēlēto nodokļu režīmu;
• ziņošana darbiniekiem, ja tādi ir;
• ziņošana par skaidras naudas darījumiem, ja attiecināms;
• papildu nodokļu deklarēšana.

IP ziņošanas termiņi

Likums nosaka stingrus nodokļu pārskatu iesniegšanas termiņus, kas ir atkarīgi no izvēlētā nodokļu režīma.

Sakarā ar to, ka kopš 2018. gada nodokļu prēmijas darbiniekiem kontrolē nodokļu dienests, pārskati par tām tiks iesniegti reizi ceturksnī, nākamā mēneša 30 dienu laikā.

4. Kopsavilkuma tabula par nodokļu uzlikšanu, pārskatu sniegšanu un individuālo uzņēmēju ierobežojumiem

Šeit ir vispārīga tabula par nodokļiem, ko maksā individuālie uzņēmēji, pārskati, ierobežojumi utt. atkarībā no nodokļu režīma.

Kā redzams tabulā, atkarībā no nodokļu režīma izvēles ir atkarīgs nodokļu apmērs, personāla ierobežojumi, iesniegto ziņojumu veids un tā tālāk.

5. Pārskata IP aizpildīšanas un iesniegšanas pazīmes

Apsveriet dažas ziņošanas funkcijas.

1) SP bez darbiniekiem DOS

Tabulā sniegta informācija par ziņošanas dokumentiem, iesniegšanas un maksājuma termiņiem:

Trīs iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju, kurā atspoguļoti iedzīvotāju ienākuma nodokļi, var aizpildīt un iesniegt personīgi, pa pastu uz papīra vai internetā. Kamēr ziņojums par PVN tiek iesniegts stingri elektroniskā formā.

Netiešā nodokļa deklarācija tiek aizpildīta, ja uzņēmums importē preces no valstīm, kas ir muitas savienības dalībvalstis.

4. veidlapa - iedzīvotāju ienākuma nodoklis atspoguļo paredzamos fizisko personu ienākumus, un to izmanto, lai noteiktu priekšapmaksu par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas jāiesniedz, ja ieņēmumi parādījās pirmajā “rentablajā” gadā vai ja paredzamie ienākumi ir mainījušies par summu, kas pārsniedz 50%.

Katrā ceturksnī tiek veikti avansa maksājumi (AP) par iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas parādīts tabulā:

Līdz nākamā gada 1. decembrim jāmaksā nodoklis par personu īpašumu, teikts Federālā nodokļu dienesta paziņojumā.

Ja individuālam uzņēmējam pieder zemes gabals, tad viņam arī būs jāmaksā nodoklis un jāiesniedz atbilstoša deklarācija līdz nākamā gada 1. februārim. Tas attiecas tikai uz gadījumiem, kad īpašums ir saistīts ar uzņēmējdarbību.

2) SP bez darbiniekiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Avansa maksājumi gadā par vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek veikti katru ceturksni pirms tam 25 skaitļi kas seko mēneša ceturksnim. Un pati nodeva tiek samaksāta līdz 30. aprīlim, un pēc tam ziņo par to.

PVN vienkāršotajai nodokļu sistēmai to aprēķina, ja ceturksnis darbojās kā nodokļu aģents vai importēja produktus no muitas savienības līdzīgos terminos kā DOS. Ja PVN tiek noteikts pēc uzņēmēja iniciatīvas, ziņošana un samaksa tiek veikta pirms tam 25 skaitļi mēnešus pēc pārskata ceturkšņa.

Uzņēmējs, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, nemaksā nodokli par īpašumiem, kas iesaistīti darbībās, izņemot gadījumus, kad nodokļa bāzi šāda veida īpašumam, kā noteikusi reģionālās iestādes, aprēķina, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu uzņēmējs arī nē maksā. Visi pārējie maksājumi tiek veikti tādā pašā veidā kā DOS.

3) SP ar darbiniekiem

Uzņēmēji ar personālu iesniedz veidlapu 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis līdz 1. aprīlim nākamgad.

Turklāt viņi veic iemaksas FSS:

• līdz nākamā mēneša 20. datumam papīra formā;
• līdz nākamā mēneša 25. datumam elektroniskā formā.

Jāiesniedz aprēķins pirms tam 30 skaitļi pēc mēneša pārskata ceturkšņa.

Personāla dati pasniedz līdz 20. janvārim nākamgad. IIN, kas tiek ieturēts no darbinieku ienākumiem, tiek maksāts reizi mēnesī, šī aprēķina secību un termiņus nosaka Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.

6. Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDIR) IP 📓

Atsevišķiem uzņēmējiem, kas darbojas saskaņā ar jebkuru nodokļu sistēmu, ir pienākums vadīt KUDIR, izņemot uzņēmēji, kas izvēlas režīmu UTIIkas ņem vērā tikai fiziskos rādītājus un nav spiesti reģistrēt informāciju par finanšu plūsmām.

Šādu grāmatu uzņēmējs glabā sašūtā un numurētā formā. Viņa neprasa sertifikātu.Lai gan šeit ir viens izņēmums - USCH režīms. Izmantojot šo sistēmu, ir obligāti jāapstiprina grāmata ar atbildīgās amatpersonas parakstu un nodokļu iestādes zīmogu, pirms turpināt tās uzturēšanu uz papīra vai līdz 31. martamsekojot pārskatiem, ja grāmatvedību veic elektroniskā formātā.

Par šo prasību neievērošanu un Grāmatas neesamību ir sodāms sodi.

IP ziņošana par papildu nodokļiem IP

Individuālais uzņēmējs var veikt darbības, kurām uzliek papildu nodokļus, par kuriem pārskatu iesniegšanas termiņi ir norādīti tabulā:

Tabulā uzskaitīti nodokļu veidi ar parametriem pēc pārskata veida un tā izpildes laika.

Apdrošināšanas prēmijas un FE fiksētie maksājumi sev un darbiniekiem

7. Individuālo uzņēmēju (sev, darbiniekiem) obligātās iemaksas un fiksētie maksājumi 2019. gadā 💸

Sīkāk un sīkāk apsveriet individuālo uzņēmēju (sev un darbiniekiem) obligātos un fiksētos maksājumus.

7.1. Fiksētas iemaksas FIU

Individuālajiem uzņēmējiem jāveic iemaksas MHIF un Pensiju fondā, kas noteiktas likumā. 2019. gadā to summa būs: PFR - 29 354 rubļi. un MHIF - 6884 rubļi. Maksājums tiek veikts reizi ceturksnī vai reizi gadā.

Gadījumā, ja ienākumi gadā ir kļuvuši lielāki par 300 tūkstošiem rubļu, tie tiek papildus samaksāti 1% no pārsniegtās summas līdz nākamā gada 1. aprīlim.

Apdrošināšanas prēmijas fiziskām personām (pašiem, darbiniekiem) 2019. gadā

Kopš 2017. gada visas apdrošināšanas iemaksas kontrolē Federālais nodokļu dienests, nevis Federālais nodokļu dienests tiek maksāts pat tad, ja organizācija nav peļņas vai zaudējumu. Par šo summu būs iespējams samazināt nodokli vienkāršotajam ienākuma nodoklim, kas noteikts 6% no ienākumiem.

Svarīgi! Gada fiksētās iemaksas tagad nav piesaistītas minimālajai algai.

Maksājumi par IP MHIF

Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā IE 2019. gadā jāveic pastāvīga iemaksa USD apmērā 6 884 berzēt uz gadu.

Ja ienākumi par uzņēmēja darba gadu zemāk 300 tūkstoši rubļu, par sevi samaksāja tikai divus maksājumus, kas kopā veido 36 238 rubļi. Ja ienākumi ir šķērsojuši noteikto robežu, - papildu maksa 1% no pārsniegtās summas (saskaņā ar PSN režīmu no iespējamiem ienākumiem tiek iekasēts 1%).

Visus nodokļus un apdrošināšanas prēmijas par sevi maksā IP, aizpildot maksājuma dokumentuMHIF, FIU un Federālais nodokļu dienests(kvīts vai maksājuma rīkojums).

7.2. Fiksēto apdrošināšanas prēmiju samaksas kārtība IP

Fiksētās apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas, aizpildot veidlapu PD numurs (nodoklis) vai Nr. PD-4sb (nodoklis) no individuālā uzņēmēja norēķinu konta vai caur Sberbank.

Gadījumos, kad IP tiek reģistrēts nevis gada sākumā, bet vēlāk, tad iemaksas tiek veiktas tikai par šo periodu.

Tomēr tos maksā pat tad, ja uzņēmējs apvieno biznesu ar nodarbinātību un darba devējs jau ir veicis iemaksas par viņu kā darbinieku.

7.3. Pārskati par fiksētiem IP maksājumiem

Neskatoties uz to, ka ilgu laiku (kopš 2012. gada) ir atcelti pārskati par uzņēmēja fiksētu maksājumu veikšanu pašam (ja viņš strādā bez personāla), maksājuma kvītis ir jāsaglabā. Papildu ietaupījums var būt iespēja samazināt nodokļa summu no vienkāršotā ienākuma nodokļa par samaksātajām iemaksām.

Šādas apdrošināšanas prēmijas tiek aprēķinātas atkarībā no minimālās algas lieluma no kārtējā gada 1. janvāra un netiek mainītas, pat ja minimālā alga tiek koriģēta vēlāk.

8. Secinājums + video par tēmu 🎥

Nodokļu uzskaite, savlaicīga pārskatu sagatavošana un iemaksu veikšana ir jebkura biznesa, arī privātā uzņēmuma, neatņemama sastāvdaļa.

Atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma, uzņēmējdarbības veida un saņemtajiem ienākumiem nodokļu likmes var atšķirties vai tikt noņemtas no uzņēmēja. Tomēr pareiza grāmatvedība ir nepieciešama jebkurā nodokļu sistēmā.

Pateicoties šim rakstam, jūs iepazīstāties ar nodokļu maksāšanas režīmu veidiem, to atšķirīgajām iezīmēm, ierobežojumiem un ziņošanas termiņiem. Tagad jūs varat noteikt vislabvēlīgākos nosacījumus, lai veiktu maksājumus budžetā, un izvēlēties piemērotu nodokļu sistēmu. No tā tieši ir atkarīga grāmatvedības sarežģītība un izmaksas, kas saistītas ar jūsu izvēlētās darbības veikšanu.

Noslēgumā mēs iesakām noskatīties video, kurā īsi aprakstīts par IP nodokļu veidiem un to, kā izvēlēties nodokļu sistēmu:

Cienījamie žurnāla RichPro.ru lasītāji, mēs būsim pateicīgi, ja zemāk esošajos komentāros dalīsities ar savām vēlmēm, pieredzi un komentāriem par publikācijas tēmu. Mēs vēlam jums labklājību uzņēmējdarbības nozarē.

Noskatieties video: Sveicieni Jaunajā mācību gadā! (Maijs 2024).