Vienkāršota nodokļu sistēma uzņēmējiem: kādus pārskatus viņi sniedz, vai jums ir nepieciešams kases aparāts, kādus nodokļus uzņēmēji maksā par USN + dokumentu lejupielādes paraugu

Sveiki, dārgie žurnāla Rich Pro lasītāji! Šodien mēs runāsim parvienkāršota nodokļu sistēma (STS) atsevišķiem uzņēmējiem, kas tas ir, kādos gadījumos to var izmantot, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par STS bez darbiniekiem (ar darbiniekiem) utt.

Uzņēmējdarbības uzsākšana ietver grāmatvedības un pārskatu organizēšanu saskaņā ar federālajiem likumiem. Atsevišķiem uzņēmējiem likums paredz nodokļu sistēmas izvēles iespējas, ņemot vērā konkrētā uzņēmuma peļņas un izmaksu lielumu.

Jūs varat izvēlēties, kuru nodokļu režīmu izmantot, veicot uzņēmējdarbību, tas var būt STS, DOS, PSN utt. Sīkāk par nodokļu patentu sistēmu, uz kādiem intelektuālā īpašuma darbību veidiem attiecas šis režīms utt., Mēs jau rakstījām mūsu pēdējā numurā.

Kā daļa no nodokļu sloga samazināšanas uzņēmēji izvēlas vienkāršotu nodokļu sistēmu kā vispieņemamākā daļa ziņošanas vienkāršība un nodokļi un nodevas. Tāpēc šo nodokļu režīmu mēs apsveram sīkāk.

No šī raksta jūs uzzināsit:

• Kas ir vienkāršota nodokļu sistēma privātiem uzņēmējiem - nianses un iezīmes;
• Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par STS;
• Kāda veida pārskatus individuālais uzņēmējs sniedz STS (bez darbiniekiem, ar darbiniekiem);
• Vai man ir nepieciešams kases aparāts IP vienkāršotajā nodokļu sistēmā (kādos gadījumos utt.)

Viss sīkāk vēlāk rakstā.

Kāda ir vienkāršotā nodokļu sistēma, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kāda veida pārskati tiek “vienkāršoti” bez darbiniekiem un jums ir jānodod individuālais uzņēmējs, kā arī cita noderīga informācija, lasiet mūsu rakstā

1. Vienkāršota nodokļu sistēma (uzņēmējiem 15 ASV dolāri un 6 procenti 2019. gadā)

Vienkāršota nodokļu sistēma (vienkāršota nodokļu sistēma) nozīmē 2 (divi) iespējasnodokļu aprēķināšana, izmantojot dažādas nodokļu bāzes, nodokļu likmes un dažādas nodokļu aprēķināšanas metodes.

Iespēja 2019. gadā izvēlēties vienkāršotu nodokļu aprēķināšanas sistēmu pastāv organizācijām - juridiskām personām un uzņēmējiem - fiziskām personām, uz kurām neattiecas ierobežojumi, ko reglamentē 3. panta 3. punkts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

Tāpat noteikta sistēma ir paredzēta uzņēmumiem, kas jau nodarbojas ar komercdarbību un ir ieinteresēti pāriet uz vienkāršošanu.

Aizpildot pieteikumu par pāreju uz vienkāršošanu, ieņēmumi no šādu uzņēmumu pārdošanas (neveicot ienākumus) 9 mēnešu beigās nevar pārsniegt 45 miljonus rubļu, kas pārrēķināti, izmantojot indeksa deflatoru, kurš 2019. gadā sasniedza 1518.

Lai būtu iespējams aprēķināt nodokļu maksājumus vienkāršošanai atsevišķiem uzņēmējiem, ir jāizlemj par OKVED koda izvēli.

Pretējā gadījumā uz izvēlētā koda darbību var attiekties Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodokļu likumdošanas ierobežojumi, art. 346.12, un nodokļu pārvalde nesniegs atļauja izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Par citām nodokļu sistēmām privātiem uzņēmējiem mēs rakstījām vispārīgā rakstā.

1.1. Kad jāpiesakās un kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Vienkāršotas nodokļu sistēmas izvēle individuāliem uzņēmējiem ir labākais risinājums nodokļu sloga regulēšanai biznesam, izvēloties vienu no nodokļu aprēķināšanas iespējām atbilstoši sistēmai "STS ienākumi" vai "STS ienākumi mīnus izdevumi«.

Viena no vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocībām uzņēmējiem ir spēja brīvprātīgi pāriet no vienas nodokļu izvēles iespējas uz citu.

Uzņēmējs katru gadu var mainīt nodokļu bāzes objektus, sazinoties ar nodokļu iestādi ar atbilstošu izziņu līdz 31.12. kārtējais gads. Lejupielādējiet pieteikumu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (veidlapa 26.2-1)

Lai izvēlētos vienkāršotu nodokļu sistēmu, individuālā uzņēmēja darbībām jābūt pakļautām šādām prasībām:

• Uzņēmuma darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt darbinieku skaitu 100 cilvēki;
• Uzņēmuma peļņa nevar būt lielāka par summu 60 miljoni rubļu;
• Organizācijas darbības jomu nedrīkst ierobežot ar pašreizējiem tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām, kas paredzētas 2006. Gadā Nodokļu kodeksa 346.12. Panta 3. klauzula.

Pārvedumu no UTII var veikt no nākamā mēneša sākuma, pēc kura ir beidzies pienākums maksāt atbilstošo nodokli, ko regulē Nodokļu kodeksa 2. st.346.13. Punkts.

Svarīgi!Nodokļu maksātāji, kas piedalās nolīgumos par kopīgām darbībām, piemēram, vienkāršu partnerattiecību vai īpašuma pārvaldīšanu, nav tiesīgi aizstāt ar nodokli apliekamos priekšmetus.

Šādiem nodokļu maksātājiem ir atļauts izmantot vienīgo iespējamo nodokļu sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”

Uzņēmējiem vienkāršotās nodokļu sistēmas manevrēšanas īpatnības 2019. gadā ir likumā paredzētas iespējas samazināt STS ienākuma nodokļa likmi līdz 1%, STS ienākumi mīnus izdevumi - līdz 5%.

Informāciju par likmēm var iegūt teritoriālajās nodokļu administrācijās, kurās tika veikta individuālo uzņēmēju reģistrācija.

Turklāt jaunreģistrēti uzņēmēji, kas izmanto vienkāršošanu, var veikt uzņēmējdarbību ar nulles nodokļa likmi likumā paredzēto nodokļu brīvdienu ietvaros. Attiecīgajiem likumiem vajadzētu būt spēkā Krievijas Federācijas reģionā, kurā komersants ir reģistrēts.

1.2. Vienkāršotas nodokļu sistēmas veidi + nodokļu aprēķins

Nodokļa likmei atkarībā no nodokļu bāzes veida vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir 2 (divas) iespējas:

• STS ienākumu organizēšanakurā nodokļu bāze tiek uzskatīta par visiem organizācijas ienākumiem, nodokļa summa - 6%;
• STS ienākumi mīnus izdevumikurā nodokļu aprēķināšanas pamatā ir ienākumi, kas samazināti par iztērēto līdzekļu summu, nodokļa summa - 15%. Reģionālās likumdošanas ietvaros, lai palielinātu investīciju pievilcību un attīstītu noteiktas ekonomikas nozares, šāda veida Īstermiņa nodokļu likmi var samazināt. līdz 5%.

Zinot, kādi ir nodokļu likmju veidi vienkāršotajai nodokļu sistēmai, iesācējiem ir jautājums, kāda veida maksas izvēlēties?

Lai noteiktu vienkāršotās IIN nodokļu sistēmas veidu, izmantojiet vienkāršu shēmu

Lai noteiktu, kura opcija ir optimāla konkrētam uzņēmumam, ir jānosaka, par kāda lieluma izdevumiem nodoklis tiek piemērots "STS ienākumi" būs vienāds ar nodokļiem "STS ienākumi mīnus izdevumi".

Ienākumi * 6% = (ienākumi - izdevumi) * 15%, kas nozīmē nodokļu summu vienlīdzību, kad izdevumu summa in 60% no ienākumu summas. Nodokļa summas atkarība no izdevumu summas ir apgriezti proporcionāla.

Jo lielākas izmaksas, jo zemāka nodokļu summa, kas jāmaksā budžetā. Šajā gadījumā ar vienādu ienākumu summu 2 (divos) nodokļu noteikšanas variantos ir izdevīgāk izvēlēties otro variantu, jo nodokļa summa būs mazāka.

Šāds vērtējums ļauj nodokļu un nodevu lieluma plānošanas sākotnējā posmā izlemt par vienkāršotas nodokļu sistēmas izvēli atsevišķiem uzņēmējiem. Lai precizētu atlases kritērijus, ir jāņem vērā faktori, kas var būtiski ietekmēt nodokļu bāzes lielumu.

• Apstiprināto izdevumu summa, aprēķinot nodokļu bāzes noteikšanu kategorijā "STS ienākumi mīnus izdevumi";
• Organizācijas izmaksām komerciālās darbības procesā jābūt ar dokumentāru pamatojumu formā pārbaudes, čeku kopijas, maksājuma rīkojumi, bankas izraksts vai kvītis. Aprēķinot nodokļu aprēķināšanas bāzi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, nevar ņemt vērā izdevumus, kas nav uzskaitīti, bez atbilstošiem maksājuma dokumentiem;
• Ierobežots izmaksu saraksts, uz kuru nevar paļauties, aprēķinot nodokļu bāzi, ir paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Pantā;
• Īpašas prasības dažu veidu izdevumu uzskaitei, kas ietver dokumentārus pierādījumus ne tikai par izmaksām piegādātājiem par precēm, kuras paredzētas tālākpārdošanai, bet arī par to turpmāku pārdošanu galapatērētājam, kā paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17.
• Tiesības uz nodokļu samazināšanu saskaņā ar vienkāršoto sistēmu “Ienākumi par samaksātajiem apdrošināšanas pabalstiem”.
• Nodokļu likmju samazināšana "STS ienākumi mīnus izdevumi" reģionālā līmenī spēkā esošo likumdošanas aktu ietvaros no 15% līdz 5%. Ja reģiona teritorijā tiek piemērots likums par diferencēto nodokļu likmi, vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana privātiem uzņēmējiem 2019. gadā būs izdevīga saskaņā ar otro variantu - ienākumiem mīnus izdevumi, kad izdevumu summa nepārsniegs 60% no ienākumiem.

Lai savlaicīgi samaksātu nodokļu avansa maksājumus par vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir pareizi jāaprēķina vienotais nodoklis. Tas tiek veidots pēc uzkrāšanas principa, kas nozīmē avansa maksājumu summēšanu no gada sākuma.

Ceturkšņa iemaksu aprēķins vienkāršotajai nodokļu sistēmai tiek veikts šādā secībā:

1. 1. ceturkšņa beigās. Nodokļa lielums vienkāršotajā nodokļu sistēmā būs aprēķinātās nodokļa bāzes rezultāts pēc nodokļu likmes, kas jāiemaksā budžetā. līdz 04.25.;
2. Aprēķinot nodokļa avansa maksājuma summu pirmā pusgada beigās, ir nepieciešams nodokļu bāzi (aprēķina periods ir 9 mēneši no janvāra līdz septembrim) reizināt ar nodokļa likmi atbilstoši izvēlētajai USN opcijai. Rezultāts jāsamazina par avansa summu, pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem. Iegūtā avansa maksājuma summa jāiemaksā budžetā. līdz 25. jūlijam;
3. Avansa maksājuma aprēķins par 9 mēnešiem tiek veikts pēc tāda paša principa kā par pirmo pusgadu. Aprēķināto nodokļu bāzi (par 9 mēnešiem) reizina ar nodokļa likmes summu, pēc kuras rezultāts tiek samazināts par avansa summu, kas jau samaksāta par pirmo pusgadu. Ir jāsamaksā saņemtā summa līdz 25. oktobrim;
4. Nodokļa aprēķins gada beigās tiek veikts, aprēķinot nodokļa bāzi visam kalendārajam gadam pēc nodokļa likmes summas. Avansa maksājumus no iepriekšējiem pārskata periodiem atskaita no saņemtās summas, un atlikušo summu ieskaita budžetā līdz 31.03. (uzņēmumiem) un uz augšu 30.04. (individuāliem uzņēmējiem).

Aprēķinot nodokli par “STS ienākumiem” 2019. gadā, likums paredz tiesības samazināt aprēķinātās vērtības par pārskata periodos samaksātajiem apdrošināšanas maksājumiem.

Firmām un uzņēmējiem, kas strādā ar darbiniekiem, ir iespēja samazināt nodokļu maksājumus līdz 50% apdrošināšanas maksājumu ietvaros.

SP bez algota personāla - par visu apdrošināšanas maksājumu summune tikai 50%.

Skaidrības labad mēs aprēķināsim avansa maksājumus par USN nodokli konkrētā piemērā, iepriekš aprēķinot apdrošināšanas maksājumu apmēru atsevišķiem uzņēmējiem par 2019. gadu.

Pašnodarbināta uzņēmēja iemaksas pensiju fondā:

29 354 rubļi.

Maksājumi pašiem par MHIF IP:

6 884 rubļi.

Kopējie komersanta apdrošināšanas maksājumi par sevi 2016. gadā būs:

29 354 rubļi +6 884 rubļi = 36 238 rubļi.

Pārsniedz rentabilitāti 300 tūkstošu rubļu apjomā. līdz apdrošināšanas maksājumu summai Pievienoti 1% no ienākumiem, kuru var samaksāt taksācijas perioda beigās, proti, kalendārā gada beigās.

Aprēķinot nodokļa summu par "STS ienākumiem mīnus izdevumiem" aprēķina princips ir līdzīgs nodokļu aprēķinam autors "STS ienākumi".

Atšķirība slēpjas iespējām samazināt ienākumus par pieejamo izdevumu summu ar atbilstošām nodokļu likmes izmaiņām, kas atšķiras no 5 līdz 15% atkarībā no teritoriālā izvietojuma Krievijas Federācijā un piemērojamajiem likumiem nodokļu un nodevu jomā.

Šajā variantā samaksātās apdrošināšanas iemaksas neietekmē nodokļa samazinājumu, bet tās tiek ņemtas vērā kopējā izdevumu summā.

Apsveriet individuālajiem uzņēmējiem paredzētā nodokļa USN aprēķināšanu, izmantojot konkrētu piemēru.

Pēc kalendāra beigām FE ir šādi finanšu rādītāji:

Avansa maksājums pirmā ceturkšņa beigās būs: (850 tūkstoši rubļu - 650 tūkstoši rubļu) * 15% = 30 tūkstoši rubļu. Ieguldījums tika veikts savlaicīgi.

Par 1. pusgadu avansa nodokļu aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz uzkrājumu principu:

850 000 + 1 080 000 = 1,930 000 rubļu. - ienākumi par 1 pusgadu;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubļu. - izdevumi par 1 pusgadu;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tūkstoši rubļu = 45 750 rubļu - nodokļu avanss pārskata perioda beigās, no kura atskaitīts samaksāts 1. ceturksnī. Maksāts līdz 07.25.

Avansa maksājums pēc 9 mēnešiem tiek aprēķināts tādā pašā veidā:

ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi pēc uzkrāšanas principa, reizināti ar nodokļa likmi 15%, atskaitot samaksātās avansa iemaksas:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rubļi.

Tad no šīs summas mēs atņemam jau samaksātos nodokļu avansus: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubļu.

Lai noteiktu vienoto nodokli par pagājušo gadu, mēs apkopojam ienākumus un pēc tam izmaksas:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rubļu. - ienākumi kalendārajā gadā;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubļu. - kalendārā gada izdevumi.

Tagad mēs varam noteikt nodokļu bāzi 4 115 000 - 2 965 000 = 1,150 tūkstoši rubļu. un reiziniet ar nodokļu likmi 15 % - saņemt 172 500 rubļu.

Pēc iepriekš samaksātu avansu atskaitīšanas mēs iegūstam nodokļu summu, kas jāiemaksā budžetā: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubļi.

Likums paredz nodokļu maksātāju pienākumu samaksāt minimālo nodokļa summu no aprēķina 1% no kopējiem gada ienākumiem. To nosaka kalendārā gada beigās un pieņem par minimālā nodokļa summu.

Ja saskaņā ar iepriekšminēto shēmu individuālajam uzņēmējam aprēķinātā nodokļu summa būtu mazāka par 1% no viņu kopējās gada peļņas, tad uzņēmumam būtu jāmaksā minimālā nodokļu summa. Tas nozīmē, ka šajā piemērā minimālā nodokļu summa ir 41 tūkstoši rubļu. (4 100 000 * 1%), gada beigās IE maksāja nodokļus 172 500 rubļukas pārsniedz minimālo nodokļu summu.

Ja šī summa būtu mazāka par minimālo, tad individuālajam uzņēmējam būtu jāmaksā 41 000 rubļu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības un trūkumi 6, 15 procenti, ja tiek izceltas

1.3. Plusi (+) un mīnusi (-) no vienkāršotās nodokļu sistēmas IP

Papildus galvenajām priekšrocībām, kas saistītas ar nodokļu bāzes maiņu, nodokļu likmju samazināšanu un nodokļu brīvdienām, STS ir arī atsevišķiem uzņēmējiem pozitīvs raksturojums:

• Grāmatvedība un nodokļu deklarēšana ievērojami vienkāršots;
• Nodokļu iestādēm nav nepieciešami ceturkšņa un gada finanšu pārskati;
• Nodokļu veida brīvprātīgas maiņas iespējas vienkāršotajā nodokļu sistēmā individuāliem uzņēmējiem;
• Pārskatu sniegšana par intelektuālā īpašuma uzņēmējdarbības rezultātiem nozīmē, ka katru gadu jāiesniedz nodokļu deklarācija, kas sastādīta atbilstoši attiecīgajam modelim;
• Par ienākumiem no komercdarbības nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• Organizācijām netiek iekļauts pienākums maksāt budžeta nodokļus par peļņu, īpašumu, PVN (izņemot nodokļus par dividendēm un citām parāda saistībām, kā arī īpašuma nodokļus par kadastrālo vērtību).

Mīnusi USN IP veido ierobežojumus priekšmetiem:

• Īstermiņa statistikas izmantošanas aizliegums uzņēmumiem, kas veic noteikta veida darbības, piemēram:
• Bankas un apdrošināšana;
• Privāta notāra un advokāta prakse;
• Fondu ieguldīšanā iesaistītie fondi (investīcijas, riska darījumi);
• Uzņēmumi, kas nodarbojas ar preču ražošanu ar akcīzes nodokli;
• NPF ir nevalstisks pensiju fonds.

Detalizēts biznesa darbību saraksts, kas ir aizliegts piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir apskatīts 3. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

• STS uzņēmumiem nav tiesību izveidot filiāles un pārstāvniecības;
• Nodokļa bāzes samazināšana, izvēloties otro vienkāršotās sistēmas veidu.Ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi, ir ierobežoti ar izdevumu sarakstu, kas apstiprināts federālajos tiesību aktos;
• Peļņas trūkums pārskata periodā neatbrīvo uzņēmēju no minimālo nodokļu summu maksāšanas;
• Ja tiek pārsniegts darbinieku skaits un peļņas summa, tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem var tikt izbeigtas.

Ja STS sistēma konkrētam uzņēmumam ir izdevīgāka, jums jāvēršas teritoriālajā nodokļu un nodevu pārbaudē ar atbilstošu pieteikumu 30 dienas pēc organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas.

1.4. Nodokļu samaksa un pārskatu sagatavošana

Pēc USN opcijas izvēles nodokļu maksātājam ir jāizdomā, kā viņš maksās nodokli 2019. gadā.

Simplistiem šo nodokli sauc par vienkāršotās nodokļu sistēmas vienoto nodokli, jo tas aizstāj citu nodokļu samaksu, ko paredz citas nodokļu sistēmas (PVN, ienākuma nodokļi un īpašums).

Dažām nodokļu maksātāju kategorijām šis noteikums pastāv šādi izņēmumi:

• Importējot preces valstī, nodokļu maksātājiem, kas maksā par VPS, ir jāmaksā PVN;
• Uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāmaksā īpašuma nodoklis, ja tie tiek novērtēti pēc kadastrālās vērtības;
• Uzņēmējiem STS nodrošina tiesības nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN un īpašuma nodokli, izņemot likumos noteiktos gadījumus. Atsevišķus uzņēmējus var atbrīvot no īpašuma nodokļa maksāšanas, vēršoties nodokļu administrācijā ar attiecīgu pieteikumu.

Neatkarīgi no nodokļu bāzes un nodokļa likmes izvēles vienkāršotajā nodokļu sistēmā, likumā noteiktais nodokļu maksāšanas un pārskatu sniegšanas periods abām iespējām ir vienāds.

Nodokļu samaksas un pārskatu sagatavošanas kārtība

Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā un kad maksāt nodokļus, un iesniegt pārskatus.

Nodokļu samaksa iepriekš

Maksājuma termiņš ir 25 dienas, ņemot vērā brīvdienas un nedēļas nogales pēc pārskata perioda (ceturksnis, pusgads, 9 mēneši) saskaņā ar Nodokļu kodeksa 5.st.346.21. punktu.

Nodokļa nodokļu periods vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir pilns gads kalendārākaut arī šī vienība ir saistīta ar organizācijām. Tas ir saistīts ar faktu, ka nodokļu maksātājam nodoklis daļēji vai daļēji jāsamaksā katra ceturkšņa beigās, proti, katra pārskata perioda beigās.

Šajā sakarā kalendārajā gadā pēc pārskata periodu beigām ir noteikti šādi nodokļu maksāšanas noteikumi:

• 1. ceturkšņa beigās - līdz 04.25 .;
• Pēc 6 mēnešu beigām. - līdz 25. jūlijam;
• Pēc 9 mēnešu beigām. - līdz pulksten 10.25.

Nodokļa pilna summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz kalendārā gada rezultātiem, ņemot vērā avansa maksājumus, kas samaksāti katru ceturksni. Uzņēmējiem pārskata periods un nodokļu samaksas termiņš ir kalendārais gads.

Atsevišķa nodokļa samaksas nosacījumi pēc kalendārā gada:

• Uzņēmumiem - līdz 31. martam;
• Uzņēmējiem - līdz 30. aprīlim.

Nevienlaicīga nodokļu nomaksa par vienkāršošanu pēc pārskata perioda beigām nozīmē soda naudas aprēķināšanu soda veidā 1/300 Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Turklāt, ja nodoklis netiek samaksāts pēc kalendārā gada, soda nauda tiek iekasēta kā soda nauda - 20% no nesamaksātās nodokļu summas.

Pārskata IP

Nodokļu deklarācija, kas iesniegta saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

• Uzņēmumos - ne vēlāk kā līdz 31. martam. gadus pēc taksācijas perioda;
• IP - ne vēlāk kā 30. aprīlī. gadus pēc taksācijas perioda.

Nodokļu deklarācija tiek iesniegta juridiskās personas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.

Deklarāciju iesniegšana par 2019. gada taksācijas periodu tiek veikta formās, kas apstiprinātas ar nodokļu iestāžu rīkojumu.

Kāda veida pārskatus individuālais uzņēmējs sniedz STS bez darbiniekiem, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs

2. FE ziņošana STS bez darbiniekiem 2019. gadā - maksājamo nodokļu veidi un saraksts

Pašreizējie tiesību akti paredz uzņēmēja pienākumu iesniegt nodokļu deklarāciju dzīvesvietas pārbaudei taksācijas perioda beigās - par pēdējo kalendāro gadu.

Nodokļu inspekcijā ir iespējams iesniegt deklarāciju vienā no šiem veidiem:

• es pats
• caur personu, izmantojot notāra apstiprinātu pilnvaru,
• Pa krievu pastu
• elektroniski, izmantojot digitālo parakstu.

Svarīgi! Personai, kas reģistrēta kā individuālais uzņēmējs, ir jāiesniedz nodokļu deklarācija pat tad, ja komercdarbība netiek veikta.

Šajā gadījumā tiek izsniegta nulles nodokļa deklarācija, un obligātās apdrošināšanas iemaksas tiek veiktas PFR un MHIF.

Ja uzņēmējdarbība netiek veikta, tad, lai izvairītos no turpmākām valdības aģentūru problēmām, ir nepieciešams oficiāli slēgt savu uzņēmumu. Savā numurā mēs jau rakstījām soli pa solim instrukcijas par IP slēgšanu.

Papildus deklarācijas iesniegšanai komersantam ir pienākums iesniegt nodokļu un nodevu inspekcijai grāmatu par ieņēmumu un izdevumu uzskaiti (KUDIR), kurā hronoloģiskā secībā tiek reģistrēti visi finanšu darījumi, veicot saimniecisko darbību. To var izpildīt gan rakstiski, gan elektroniski.

Rakstiski KUDIR lapas ir numurētas un sašūtas. Grāmatvedības grāmatas neesamība nozīmē naudas sodu un soda naudas uzkrāšanu.

2.1. IP ziņošanas veidi

Pārskatu sniegšanu uzņēmējiem nosacīti var klasificēt vairākos veidos atkarībā no nodokļu sistēmas izvēles un uzņēmējdarbības organizēšanas nosacījumiem (ar darbiniekiem vai bez), savstarpējo norēķinu ar darījuma partneriem nosacījumi un papildu ar nodokli apliekamu priekšmetu klātbūtne:

• Pārskati par izvēlēto nodokļu sistēmu;
• Pārskati kasē - veicot norēķinus skaidrā naudā;
• Atskaites darbiniekiem;
• Pārskatu sniegšana par citiem nodokļiem un nodevām.

Par taksācijas periodu IP pārskati tiek sniegti deklarāciju formā un formātā, kas apstiprināts ar nodokļu iestāžu rīkojumu. (2016. gada 22. februāra rīkojums Nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā no USN 2019. gadā bez darbiniekiem

Pēc tam, kad individuālais uzņēmējs ir reģistrējis personu, pašreizējie tiesību akti uzliek viņam pienākumu maksāt obligātās apdrošināšanas prēmijas nē atkarībā neatkarīgi no tā, vai notiek uzņēmējdarbība vai ne.

Obligātajos maksājumos tirgotājam “par sevi” ietilpst maksājumi:

• uz Krievijas Federācijas pensiju fondu;
• Obligātajam veselības apdrošināšanas fondam.

Šie maksājumi nodrošina komersanta kā darba devēja sociālo nodrošinājumu viņu interesēs.

Kavēts maksājums vai atteikums no maksājuma veikšanas izriet soda naudas, soda naudas un parādu piedziņa tiesā.

2.3. Fiksētie IP maksājumi vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2019. gadā (PFR, MHIF)

2019. gadā tirgotājiem ar vienkāršotiem maksājumiem jāveic maksājumi FIU saskaņā ar aprēķinu saskaņā ar likumā noteiktajām normām.

Apdrošināšanas maksājumu aprēķināšanas procedūra ir šāda:

Atskaitījumi FIU - 29 354 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma);

Iemaksas MHIF - 6884 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma)

Svarīgi! Gada fiksētās iemaksas tagad nav piesaistītas minimālajai algai.

FE samaksātās apdrošināšanas prēmijas par 2019. gadu būs:

29 354 berzēt + 6 884 berzēt = 36 238 rubļi

Iemaksu veikšanas termiņš - 31. decembris. Maksājumu var veikt gan pa daļām, gan vienā summā uzreiz.

Pēc tam, kad uzņēmējs ir saņēmis peļņu vairāk nekā 300 tūkstošu rubļu apjomā, ir jāmaksā arī 1% no vērtības, kas pārsniedz šo robežu (saskaņā ar PSN režīmu tiek maksāts 1% no iespējamiem gada ienākumiem)

2.4. KBK STS 6 procenti 2019. gadā par FE apdrošināšanas prēmijām “par sevi”

Sākot ar 2017. gadu, jaunais KBK (budžeta klasifikācijas kods) FIU ir jāapmaksā ar vienu maksājumu (par apdrošināšanu un finansējumu):

Budžeta klasifikācijas kodi, kā likums, mainās gandrīz katru gadu, tāpēc jums regulāri jāpārrauga to izmaiņas (atjauninājumi). (Pašreizējo BCC varat pārbaudīt federālā nodokļu dienesta vietnē service.nalog.ru/payment/payment.html)

Kādus pārskatus SP sniedz darbiniekiem ar STS - termiņi + maksājamo nodokļu veidi

3. Atsevišķu uzņēmēju ziņojumu iesniegšana STS 2019. gadā ar darbiniekiem (Federālajā nodokļu dienestā, PFR, FSS)

Pārskati par darbiniekiem individuālā uzņēmējdarbībā vienkāršotā veidā nedaudz atšķiras no ziņošanas par individuālo uzņēmējdarbību, tas ir, ziņošana tikai par sevi (bez darbiniekiem). Tas ir saistīts ar faktu, ka ir jāatspoguļo darbinieku ienākumi un obligātās apdrošināšanas iemaksu samaksa par viņiem.

Šajā sakarā ziņojumi tiek iesniegti šādām iestādēm:

• Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta inspekcijai;
• Krievijas Federācijas Pensiju fondam;
• Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā.

Atskaitījumu veikšanas kārtību un pārskatu sniegšanas prasības regulē attiecīgie normatīvie un normatīvie akti Finanšu ministrijā, Nodokļu dienestā.

Svarīgi! Apzināti iesniedzot nepatiesus datus, lai izvairītos no nodokļu un nodevu maksāšanas, tiks veikts dokumentu audits un visi pārkāpumi tiks identificēti. Šādas darbības var izraisīt nopietnus sodus.

3.1. Ziņošana Federālajam nodokļu dienestam

Viena no galvenajām ziņošanas prasībām ir dokumentu paketes savlaicīga piegāde:

• Informācija par ienākumu apmēru 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā (iesniegts 1 reizi gadā);
• Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDIR), kas ir pareizi izstrādāta ar sašūtām un numurētām lapām. To var izsniegt arī elektroniskā formā. Par KUDIR prombūtni tiek uzlikts naudas sods;
• Pilna informācija par darbinieku skaitu saskaņā ar noslēgtajiem darba līgumiem;
• Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas sastādīta saskaņā ar pašreizējiem nodokļu iestāžu apstiprinātiem paraugiem.

Iepriekš minēto dokumentāciju var sniegt, izmantojot jebkurus līdzekļus: patstāvīgi, caur seju notārs sertificēta pilnvara, pa Krievijas pastu, elektroniski (izmantojot elektronisko digitālo parakstu (elektroniskais digitālais paraksts)).

Nosūtot dokumentu paketi pa pastu uz Krievijas Federāciju, jāsastāda pielikumu saraksts un jānosūta vēstule reģistrēta formā ar paziņojumu, lai noteiktu nosūtīšanas datumu.

3.2. Ziņošana FIU

Pieņemot darbā darbiniekus, tirgotājam ir jāziņo Krievijas Federācijas Pensiju fondam. Ziņošanai ir nepieciešams sastādīt šādus veidlapas:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Pienācīgi noformētu veidlapu nodrošināšanu FIU regulē Krievijas Federācijas valdības 2014. gada 16. janvāra dekrēts Nr. 2P.

3.3. FSS ziņošana

Individuālam uzņēmējam, kurš strādā ar algotu personālu, jāiesniedz atskaites Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā 4-FSS formareglamentē normatīvie akti:

• FSS rīkojums Nr. 49, datēts ar 02.17.15;
• 02.26.15. FSS rīkojums Nr. 59;
• Darba un sociālās aizsardzības ministrijas rīkojums "Par aprēķina veidlapas apstiprināšanu";
• Darba ministrijas rīkojums Nr. 107n (datēts ar 19. marta 13).

3.4. IP ziņošanas termiņi

Iesniedzot ziņojumus Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai, ir jāievēro citi tās iesniegšanas noteikumi.

Pārskatu veidlapu iesniegšanas noteikumu stingra ievērošana un izmaiņu kontrole tiesību aktos par to piegādi ir pamats piemērojamo likumu ievērošanai un sodu neesamībai.

Kāpēc un kad vienkāršotai nodokļu sistēmai ir nepieciešams IP kases aparāts

4. Vai man ir nepieciešams kases aparāts IP uz USN 2019. gadā

Izmaiņas likumdošanā attiecībā uz kases aparātu pieejamību intelektuālā īpašuma darījumu veikšanas procesā netika veiktas.

Tāpat kā iepriekš, uzņēmumi, kas nodarbojas ar komercdarbību produkcija un pakalpojumu sniegšana, ir nepieciešami ir kases aparāti, izņemot dažus gadījumus, kad individuālam uzņēmējam ir tiesības neierakstīt kases operācijas ar kases aparātiem.

Citos gadījumos šī noteikuma neievērošana nozīmē nopietnu sodu uzlikšanu.

4.1. Kas jums jāzina par kases aparātu

Kases aparāta iegāde jāpapildina ar tā reģistrāciju Federālā nodokļu dienesta valsts reģistrā.

Papildus KKM izmantošanai līdzekļu ieņēmumu un izdevumu kontrolei, šī aparāta pieejamība ir pamats Grāmatvedībā esošo finanšu plūsmu dublēšanai līdzekļu ienākumu un izdevumu uzskaitei, kā arī grāmatvedības politikas uzturēšanai uzņēmumā.

Kas ir KKM un kam tas paredzēts?

KKM - kases aparāts vai ierīce ar īpašu struktūru un funkcionālām īpašībām, kas paredzēta izmantošanai uzņēmumos, lai kontrolētu līdzekļu saņemšanu un izlietošanu. Izmantojot to, jūs varat izsekot naudas plūsmām ilgā laika posmā, noteikt deficīta cēloņus un citas finanšu aktīvu kustības.

Tirdzniecības uzņēmumos tos izmanto 2 (divos) gadījumos:

• Uzturēt grāmatvedības politiku ar obligātu reģistrāciju Federālā nodokļu dienesta iestādēs;
• Lai kontrolētu darbinieku manipulācijas darba laikā, tā tiek izveidota brīvprātīgi, bez reģistrācijas Federālajā nodokļu dienestā.

Uzņēmumam, kas darbojas kā individuāls uzņēmējs vai LLC, ir pienākums atspoguļot finanšu plūsmas, kas iet caur kases aparātu, šim nolūkam paredzētajā grāmatā ienākumu ierakstīšanai un naudas tērēšanai. Viena iespēja aizstāt kases aparātu izmantošanu ir izmantot stingras pārskata veidlapas vai BSO. Tie atspoguļo visas uzņēmuma monetārās operācijas.

Svarīgi! Stingras pārskata veidlapās veikto finanšu darījumu kopsumma nedrīkst pārsniegt 100 tūkstoši rubļu. Pretējā gadījumā lielākiem darījumiem ir jānoslēdz lielāks skaits līgumu par summām, kas nepārsniedz šo limitu.

Nodokļa objekta izvēle

Uzņēmējs ir izvēlējies vienu no nodokļu aprēķināšanas vienkāršošanas iespējām - Ienākumivai Ieņēmumi mīnus izdevumi- nav iemesls atteikumam iegādāties kases aparātu.

Izvēlētās nodokļu sistēmas ietekme, lietojot skaidru naudu kases aparātos, ir finanšu plūsmu uzskaites un sekojošās nodokļu aprēķināšanas starpība.

Pēdējā gadījumā dienas ienākumus un izdevumus reģistrē virsgrāmatā un aprēķina starpību starp tiem.

Uz jautājumu, vai individuālam uzņēmējam, kurš izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, ir jāuztur kases aparāts, ir skaidra atbilde - jā, jo kases aparāta saturs ir uzņēmuma grāmatvedības politikas pamatā.

4.2. Kāds kases aparāts ir nepieciešams IP USN

Spēkā esošo normatīvo aktu normas apstiprina prasības, kurām jāatbilst KKM un kuras tiek izmantotas IĪ komercdarbības veikšanai vienkāršotajā nodokļu sistēmā:

• Sava korpusa, fiskālās atmiņas, diska un kvīts obligāta pieejamība;
• Drukāšanas ieviešana uz čekiem, iespēja ilgstoši glabāt informāciju, arī ja nav barošanas avota;
• Ienākošās informācijas fiksēšana kontrollentē un informācijas glabāšanas ierīcē;
• Ierīce fiskālo datu ievadīšanai un izvadīšanai lentē;
• Iespēja novērst nepatiesas informācijas ievadīšanu un veikt labojumus jau ievadītajā informācijā;
• Laika atskaites ierīces ar iepriekš noteiktiem tehniskajiem parametriem klātbūtne;
• Veiciet garantijas apkalpošanu.

Federālajā nodokļu dienestā ir atļauts reģistrēties tikai kases aparātiem ar hologrāfisku uzlīmi, kas ir valsts reģistra sarakstā. Papildinformāciju skatiet nodokļu dienesta oficiālajā vietnē (nalog.ru).

4.3. Kases aparātu (kases aparātu) iegāde

Kases aparātus pārdod specializēti tehniskās apkopes centri, kas nodarbojas ar kases aparātu pārdošanu, uzstādīšanu un apkalpošanu.

Šāda aprīkojuma izmaksas ir dažādas no 8 līdz 25 tūkstošiem rubļu atkarībā no markas, aparāta veida un uzstādīšanas un apkopes darbu sarežģītības.

KKM iegūšana ietver vairākus posmus:

• Pēc izvēles pircējs maksā par pirkumu;
• Tehniskā servisa centrs sastāda līgumu par pārdošanu un garantijas apkalpošanu uz noteiktu laiku;
• Uz ierīces ir uzlīme ar uzrakstu "Serviss".

Darbības laikā maksa par apkalpošanu kases aparātā būs apmēram 300 rubļu, ja jums būs jāaizstāj datu nesējs, jums būs jāmaksā 5 - 6 tūkstoši rubļu.

Ir dažādas norēķinu metodes par precēm un pakalpojumiem, piemēram, varat izmantot pirkšanas pakalpojumus, paņemot nepieciešamo aprīkojumu no saņēmējbankas. Kas ir iegūšana un kāda veida apguve, mēs rakstām atsevišķā rakstā.

4.4. KKM serviss

Garantijas apkalpošanu pēc kases pārdošanas veic servisa organizācija, ar kuru uzņēmējs ir noslēdzis līgumu par kases aparāta iegādi. Balstoties uz šo vienošanos, tehniskā atbalsta centram ir jāievēro kases aparāta uzturēšanas pamatnoteikumi.

Pārsvarā šie nosacījumi ietver:

• Kases aparāta darba un atkļūdošanas kontrole;
• Nomaināmu komponentu nomaiņa (pārbaudes lente, diskdzinis, atmiņas ierīce, drukas galviņa);
• Pilns ierīces remonts, kad tā sabojājas, funkcionalitātes atjaunošana.

Apkalpošana tiek veikta par līgumā noteiktajām likmēm. Pēc termiņa beigām uzņēmējs paraksta jaunu kases aparāta pakalpojumu līgumu.

4.5. IP darbs bez kases

Ir vairāki gadījumi, kad individuālam uzņēmējam ir tiesības komercdarbībā nepirkt un neizmantot kases aparātu.

Šīs organizācijas ietver:

• Tirdzniecības realizēšana atklātās teritorijās, neveidojot veikalus, paviljonus, tirdzniecības vietas - gadatirgus, izstādes, tirgus;
• Mazu preču tirdzniecība no portatīvajām paplātēm, groziem, ratiņiem;
• Produktu, piemēram, saldējuma, dārzeņu, augļu, eļļu, dzīvu zivju, pārdošana;
• Stikla trauku un izejvielu pieņemšana;
• Izložu biļešu, reliģisko priekšmetu, periodisko izdevumu tirdzniecība.

Būtībā uzņēmējiem, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību šogad, bez neveiksmēm būs jāiegādājas un jāievieš kases aparāti.

5. Secinājums + video par tēmu

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana individuālajiem uzņēmējiem ir visoptimālākā nodokļu sistēma, kas ļauj veiksmīgi veikt komercdarbību bez ievērojama nodokļu sloga.

Ja jums joprojām ir jautājumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu utt., Mēs iesakām noskatīties video - “Individuālais uzņēmējs: nodokļi un pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu (UTII)”

Cienījamie žurnāla RichPro.ru lasītāji, mēs būsim pateicīgi, ja jūs komentāros un komentāros par publikācijas tēmu komentēsit zemāk. Mēs vēlam veiksmi un jūsu biznesa izaugsmi!

Noskatieties video: Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti skaidro iedzīvotājiem būtiskākās nodokļu reformas izmaiņas (Novembris 2024).